国家外汇管理局


国家外汇管理局会计核算软件试行管理办法

1990年9月5日，国家外汇管理局

第一章 总 则
第一条 根据财政部（89）财会字第65号《关于印发〈会计核算软件管理的几项规定〉（试行）的通知》要求，为推动国家外汇管理局系统会计电子化的发展，保证会计信息处理和保存的合法、安全、准确、可靠，促进会计核算软件开发和使用的规范化，特制定本办法。
第二条 国家外汇管理局系统内统一使用的会计核算软件的开发和使用的管理，根据“统一领导、集中管理”的原则，统一由总局电脑部负责。
各分局自行组织开发的软件拟作商品向外单位销售的，应按财政部（89）财会字第65号文的规定办理。
第三条 国家外汇管理局的会计核算包括外汇额度帐务核算，人民币和外币的帐务核算。因此，在上述范围内的会计核算软件开发和使用等均属本办法管理范围。

第二章 会计核算软件开发
第四条 会计核算的业务部门（以下简称业务部门），如有开发会计核算软件的要求，应事先向总局电脑部提出书面申请，待批准后，再向总局电脑部正式提出业务要求。业务要求的报告应按总局有关规定填写。
第五条 总局电脑部在开发会计核算软件时，应用软件的单位要尽量派人参加，或总局电脑部派人在应用软件单位开发，以保证会计核算软件开发的质量和工作效率。
业务部门在试用软件后，可对原业务需求未完成的要求提出修改意见。

第三章 对会计核算软件的基本的要求
第六条 会计核算软件必须达到以下要求，才能正式提供单位使用：
（一）软件提供的数据输入项目，要能够满足财政部、中国人民银行以及总局批准执行的现行会计制度规定；
（二）软件提供用户的会计科目编码方案符合财政部、中国人民银行以及总局批准的会计制度中有关会计科目编码方案的规定；
（三）软件具有必要的防范会计数据输入差错的功能；
（四）软件的记帐计算和结帐功能要符合财政部，中国人民银行以及总局批准的现行会计核算制度的规定；
（五）经计算机登帐处理的系统内会计凭证及据以登记的相应帐簿，软件应能提供留有痕迹的更正功能；
（六）软件具有按规定打印输出各种帐簿以及必要的查询功能，（包括对历史数据的查询）打印输出的帐页连续编号；
（七）对计算机根据已输入的会计凭证和据以登记的相应帐簿生成的各种报表数据，软件无修改功能；
（八）软件具有防止非指定人员擅自使用和对指定操作人员实行使用权限控制的功能；
（九）对存储在磁性介质或其它介质上的程序文件和相应数据文件软件有必要的保护措施和相应的保密措施；
（十）软件具有在计算机发生故障或由于其它原因引起内外存会计数据破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能；
（十一）软件具有一定的防止帐户串户的功能。

第四章 会计核算软件的评审
第七条 凡国家外汇管理局系统内统一执行的会计核算软件，由总局组织评审；属于在省辖内分局独自使用的会计核算软件的评审，由省分局组织，并报总局备案。
第八条 申请评审的会计核算软件必须在系统内两个以上单位（直辖市分局除外），进行与手工并行试用3个月以后方可申报评审，并保存有完整的与手工处理相一致的数据。
第九条 申请评审的会计核算软件，开发单位应提交下列资料：
（一）软件需求说明书；
（二）软件概要设计说明书；
（三）用户操作手册；
（四）项目开发总结报告；
（五）用户意见；
（六）试用单位打印输出的凭证、帐簿、报表样本；
（七）总局电脑部所指定的资料。
以上（一）～（四）项资料按国标ＧＢ8567—88《计算机软件产品开发文件编制指南》编写。
第十条 主持评审单位在收到评审申请后，应对申请评审的软件及有关资料进行初步审查，并在1个月内作出是否组织评审的决定。
第十一条 会计核算软件评审的主要内容是审查其是否达到了本办法对会计核算软件的基本要求和业务处理是否符合国家有关部门的规定。
第十二条 主持评审的单位对会计核算软件进行评审，应组织由会计和计算机专家5—9人组成的评审委员会（或评审小组），属于国家外汇管理局系统统一实行的会计核算软件，应由会计主管部门派人参加并认真做好以下几项主要工作：
（一）采用模拟数据对软件进行测试，提出测试报告；
（二）对软件的实际应用情况进行实地考察，提出考察报告；
（三）在充分讨论、论证的基础上以无记名投票（2／3多数通过）方式通过评审意见。
第十三条 主持评审单位对评审意见负完全责任，评审意见的主要内容包括：
（一）软件的设计是否达到了本办法规定的基本要求；
（二）软件试用情况及试用单位的主要意见；
（三）软件进一步改进的方向；
（四）评审委员会（或小组）成员的主要保留意见。
第十四条 已通过评审的会计核算软件经过重要或大量更改后，软件开发单位应重新向评审单位提出评审申请。

第五章 会计核算软件使用
第十五条 会计核算软件的使用单位，必须达到以下基本要求，才能采用计算机全部或部分替代手工记帐：
（一）采用的会计核算软件已按本办法通过评审；
（二）配有专门或主要用于会计核算工作的计算机或计算机终端，并配有指定的专职或兼职上机操作人员；
（三）有严格的操作管理制度，主要内容包括：
1．操作人员的工作职责和工作权限；
2．预防原始凭证和记帐凭证等会计数据未经审核而输入计算机的措施；
3．预防已输入计算机的原始凭证和记帐凭证等会计数据未经核对而登记机内帐簿的措施；
4．必要的上机操作记录制度；
（四）有严格的硬件、软件管理制度，主要内容包括：
1．保证机房设备安全和计算机正常运转的措施；
2．会计数据和会计软件安全保密的措施；
3．修改会计核算软件的审批和监督制度；
（五）有严格的会计档案管理制度。
第十六条 为保证会计电子化工作的质量，采用电子计算机全部替代手工记帐，必须经上一级（局）主管部门批准。
第十七条 计算机全部替代手工记帐的基本条件是：
（一）该单位已获得“会计工作达标单位”证书，并能满足本办法第十五条的基本要求；
（二）采用的会计核算软件已通过评审，并与手工并行运行3个月以上，保存有完整的与手工处理相一致的数据。
第十八条 申请采用计算机全部替代手工记帐的单位，应向上一级的有关部门提交下列资料：
（一）有关会计电算化的内部管理制度；
（二）替代手工记帐会计科目代码和其它有关代码及编制说明；
（三）试运行简况及打印输出的凭证、帐簿、报表样本；
（四）审批单位要求提交的其它资料。
第十九条 审批单位经审核同意申请单位采用计算机全部替代手工记帐，应给予正式批复，下一级分局应用同时抄报上一级局。

第六章 会计核算资料的生成和管理
第二十条 已由计算机全部或部分替代手工记帐的，其会计帐簿报表以计算机打印的书面形式保存，保存期限按《会计档案管理办法》的规定执行。
属于日记帐性质的要求每天打印，一般帐簿可根据实际情况和工作需要按月或按季、按年打印；发生业务少的帐簿可满页打印。
第二十一条 现金、银行存款帐可采用计算机打印输出的活页装订。在据以登记记帐凭证的原始凭证数据已存贮在计算机内的情况下，记帐凭证由计算机打印输出。在所有记帐凭证数据已存贮在计算机内的条件下，总分类帐可用总分类帐户本期发生额对照表替代。在保证凭证、帐簿清晰的条件下，计算机打印输出的凭证、帐簿中表格线可适当减少。
第二十二条 存有会计信息的磁性介质及其它介质，在未打印成书面形式输出之前，应妥善保管并留有副本。
第二十三条 会计电脑化系统开发的全套文档资料，视同会计档案保管，保管期截至该系统停止使用或有重大更改之后的3年。对实际使用的会计核算软件要建立使用情况档案。

第七章 附 则
第二十四条 本办法自19 年 月起施行。过去有关规定，凡与本“办法”相抵触的，概以本“办法”为准。
第二十五条 各分局可根据本局的具体情况，在不违背办法的原则下，可作适当的补充规定。
第二十六条 会计核算软件的维护规则，按总局有关规定执行。


甘肃省人民政府


甘肃省实施国家行政机关公文处理办法细则
甘肃省人民政府


第一章 总 则
第一条 为使全省各级国家行政机关（以下简称行政机关）的公文处理工作规范化、制度化、科学化，不断提高公文处理工作的效率和公文质量，根据《国家行政机关公文处理办法》（国务院办公厅1993年11月21日修订发布），结合我省实际，制定本实施细则。
第二条 本实施细则适用于全省各级人民政府及其所属部门的公文处理工作。
第三条 行政机关的公文（包括电报，下同），是行政机关在行政管理过程中所形成的具有法定效力和规范体式的公务文书，是传达贯彻党和国家的方针、政策，发布行政规章，施行行政措施，请示和答复问题，指导、布置和商洽工作，报告情况，交流经验的重要工具。
第四条 各级行政机关的办公厅（室）是公文处理的管理机构，主管本机关并负责指导下级机关的公文处理工作。
第五条 各级行政机关的办公厅（室）应当设立文秘部门或者配备专职人员负责公文处理工作。文秘人员应当接受业务培训，具备有关专业知识，忠于职守，勤政廉洁。
第六条 各级行政机关要发扬深入实际、联系群众、调查研究、实事求是和认真负责的工作作风，克服官僚主义、形式主义和文牍主义，逐步改善办公手段，努力提高公文处理工作的效率和质量。行文要少而精，注重效用。
第七条 公文由文秘部门统一收发、分办、传递、用印、立卷、归档和销毁。公文处理必须做到及时、准确、安全。
第八条 各级行政机关的公文处理工作，应当贯彻“党政分开”的原则。
第九条 公文处理工作必须认真执行国家保密法律、法规和有关保密规定，确保国家秘密安全。

第二章 公文种类
第十条 行政机关的公文种类主要包括：
（一）命令（令）
适用于依照有关法律规定发布行政法规和规章；宣布施行重大强制性行政措施；奖惩有关人员；撤销下级机关不适当的决定。
（二）议案
适用于各级人民政府按照法律程序向同级人民代表大会或人民代表大会常务委员会提请审议事项。
（三）决定
适用于对重要事项或者重大行动做出安排。
（四）指示
适用于对下级机关布置工作，阐明工作活动的指导原则。
（五）公告、通告
“公告”适用于向国内外宣布重要事项或者法定事项。
“通告”适用于在一定范围内公布应当遵守或者周知的事项。
（六）通知
适用于印发本机关规范性文件；批转下级机关的公文；转发上级机关和不相隶属机关的公文；发布规章；传达要求下级机关办理和有关单位需要周知或者共同执行的事项；任免和聘用干部。
（七）通报
适用于表彰先进，批评错误，传达重要精神或者情况。
（八）报告
适用于向上级机关汇报工作，反映情况，提出意见或者建议，答复上级机关的询问。
（九）请示
适用于向上级机关请求指示、批准的事项。
（十）批复
适用于答复下级机关请示事项。
（十一）函
适用于不相隶属机关之间相互商洽工作、询问和答复问题；向有关主管部门请求批准等。
（十二）会议纪要
适用于记载、传达会议情况和议定事项。

第三章 公文格式
第十一条 公文一般由发文机关、秘密等级、紧急程度、发文字号、签发人、标题、主送机关、正文、附件、印章、成文时间、附注、主题词、抄送机关、印发机关和时间等部分组成。
（一）发文机关应当写全称或者规范化简称。联合行文，一般应当标明联合行文的各机关名称，将主办机关排列在前。
（二）根据公文秘密程度，应当在首页分别准确标明“绝密”、“机密”、“秘密”等密级；“绝密”和“机密”公文还应当标明份数序号。
（三）根据公文紧急程度，应当在首页分别标明“特急”或“急件”；紧急电报应当分别标明“特急”、“加急”、“平急”。
（四）发文字号，包括机关代字、年份、序号。联合行文，一般只标明主办机关发文字号。
（五）上报的公文，应当在首页注明签发人姓名。
（六）公文标题应当准确简要地概括公文的主要内容一般应当标明发文机关，并准确标明公文种类。标题中除法规、规章名称加书名号外，一般不用标点符号。
（七）主送机关应当写全称或者规范化简称，会议纪要的分送范围标在正文之后。
（八）公文如有附件，应当在正文之下、成文时间之上标明顺序和名称。附件在主题词、抄送栏之前与主件装订在一起，并在附件首页标明顺序号；如不能合订，应当在附件首页分别标明公文的发文字号和附件的顺序号。
（九）成文时间以领导人签发日期为准。联合行文，协办机关先签，主办机关后签，成文时间以主办机关领导人的签发日期为准。电报以发出日期为准。会议纪要的成文时间加圆括号标在标题之下，其他公文成文时间均标在正文之后右下方。
（十）除会议纪要外，其他正式公文都应当加盖印章。用印位置在成文时间中央上侧，要求上沿不压正文，底边在成文时间之下，不再落款。联合上报的非法规性文件，由主办机关加盖印章。联合下发的公文，联合机关都应当加盖印章，最后一枚印章盖在成文时间上侧。公文正文末页
空档较小不宜盖章时，应当另起一页，标注成文时间，加盖印章，在左上角标明“此页无正文”，并加圆括号。
（十一）附注如“此件发至县级”、“此件不登报”等，应当标在成文时间下方左侧，并加圆括号。
（十二）文件应当标注主题词，标在抄送机关之上。主题词由反映公文重要内容的规范化名词组成。上报的文件按照上级机关的要求标注主题词。
（十三）抄送机关标在印发机关之上。抄送机关按上级机关、平级机关、下级机关次序排列，平级机关按党委、人大、政府、政协、军队、群众团体次序排列。
（十四）印发机关和印发时间标在文件末页下端左、右两侧，在印发时间之下标明文件印数。
（十五）文字从左至右横写、横排。少数民族文字按其习惯书写、排版。在民族自治地方，可并用汉字和通用的少数民族文字，将少数民族文字排列在前。
第十二条 公文用纸一般为16开型（长260毫米、宽184毫米）；也可以采用国际标准Ａ4型（长297毫米、宽210毫米）。左侧装订。张贴的公文用纸大小，根据实际需要确定。

第四章 行文规则
第十三条 全省各级行政机关的行文关系，应当根据各自的隶属关系和职权范围确定。行文关系主要有三种：
（一）下级机关向上级机关上报公文，一般用请示、报告等。
（二）不相隶属机关之间互相行文，一般用函。对需要周知或者共同执行的事项，也可以使用通告、通知、通报等。
（三）上级机关向下级机关下发公文，一般用命令（令）、决定、指示、通告、通知、通报、批复等。
第十四条 下级政府向上一级政府的报告、请示，由上一级政府答复，也可以授权其办公厅（室）或者主管部门答复。政府各部门向本级政府的报告、请示，由本级政府答复，也可授权其办公厅（室）或者主管部门答复。
第十五条 同级政府各部门在本部门职权范围内，可以互相行文，可以向上一级或者下一级政府的有关部门行文，也可以根据本级政府授权和职权规定，向下一级政府行文。须经政府审批的事项，经政府同意后，在文内注明“经××人民政府同意”字样，由部门行文。属于上一级政府
主管部门权限范围内的问题，下级政府应当直接向上一级政府主管部门行文。
第十六条 向下级机关的重要行文，如提出新的政策规定和重大改革措施等，应当同时抄送直接上级机关。
第十七条 各地各部门之间可以协商解决的问题，应当互相行文，不应报上一级政府转办。需请上一级政府确认或者协调的问题，应当将双方意见同时上报。部门之间对有关问题未经协商一致，不得各自向下行文。如擅自行文，上级机关有权责令纠正或者撤销。
第十八条 同级政府、同级政府各部门、上级政府部门与下一级政府可以联合行文；政府及其部门与同级党委、军队机关及其部门可以联合行文；政府部门与同级人民团体和行使行政职能的事业单位也可以联合行文。联合行文应当确有必要，单位不宜过多。
第十九条 各级行政机关一般不得越级上报公文，因特殊情况如重大社情、重大灾情、特大事故等，必须越级行文时，应当抄送被越过的上级机关。
第二十条 “请示”应当一文一事。一般只写一个主送机关，如需同时送其他机关，应当用抄送的形式，但不得同时抄送下级机关。除领导直接交办的事项外，“请示”不得直接送领导者个人。向上级机关转报下级机关的请示时，应当澄清事实，表明态度，或者以本机关名义向上级机
关请示。
第二十一条 “报告”和“请示”应当严格分开，“报告”中不得夹带请示事项。上级机关对下级机关的请示应当答复，而对下级机关的报告可不作答复。
第二十二条 受双重领导的机关向上级机关请示，应当写明主送机关和抄送机关，由主送机关负责答复。上级机关向受双重领导的下级机关行文，必要时应当抄送另一上级机关。
第二十三条 经批准在报刊上全文发布的行政规章和其他公文，应当视为正式公文依照执行，可不另行文。同时，由发文机关印制少量文本，供存档备查。

第五章 公文办理
第二十四条 公文办理分为收文和发文。收文办理一般包括传递、签收、登记、分发、拟办、批办、承办、催办、查办、立卷、归档、销毁等程序；发文办理一般包括拟稿、审核、签发、登记、编号、缮印、校对、用印、分发、立卷、归档、销毁等程序。
第二十五条 公文由文秘部门统一收发。通过会议等途径发给的公文（包括重要资料），收文者应当及时交文秘部门处理。
第二十六条 凡需要办理的公文，文秘部门应当根据其内容和紧急程度，准确、及时地提出拟办意见送领导人指示，或者交有关部门办理。紧急公文应当明确提出办理时限。内容涉及几个部门的公文，应当明确主办部门。
第二十七条 承办单位接到文秘部门交办的公文后，应当按规定时限抓紧办理，及时答复办理结果，不得延误、推诿。对不属于本单位职权范围或者不适宜由本单位办理的，应当迅速退回交办的文秘部门并说明理由。
第二十八条 凡涉及几个部门或者地区的问题，主办机关应当主动与有关部门或者地区协商、会签。上报的公文，如有关方面意见不一致，要如实反映。
第二十九条 文秘部门对已送领导人批示或者交有关部门办理的公文，应当及时催办、查办，做到紧急公文跟踪催办、查办，重要公文重点催办、查办，一般公文定期催办、查办。对下发的重要公文，应当及时了解和反馈执行情况。对逾期未办的公文，要查明情况，及时处理，防止延
误和漏办。
第三十条 行政机关的发文文稿，应当由本机关文秘部门负责审核、送签。部门拟以政府名义行文，应当代拟文稿。
第三十一条 草拟公文应当做到：
（一）符合国家的法律、法规和方针、政策及有关规定。如提出新的政策规定，要切实可行，并加以说明。
（二）情况确实，观点明确，条理清楚，层次分明，文字精炼，书写工整，标点准确，篇幅力求简短。
（三）人名、地名、数字、引文准确，引用公文应当先引标题，后引发文字号。日期应当写具体的年、月、日。
（四）结构层次序数，第一层为“一、”，第二层为“（一）”，第三层为“1、”，第四层为“（1）”。有时可不受层次限制，但不能逆用。
（五）必须使用国家法定计量单位。 （六）用词用字准确、规范，文内使用简称时，应当先使用全称，并注明简称。
第三十二条 公文中的数字，除成文时间、部分结构层次序数和词、词组、惯用语、缩略语、具有修辞色彩语句中作为词素的数字必须使用汉字外，应当使用阿拉拍数码。
第三十三条 公文送领导人签发之前，应当抄写清楚，由文秘部门做好审核工作。审核的重点是：
（一）是否需要行文，是否符合公文审批程序和行文规则，附件和原始资料是否齐全。
（二）公文内容是否符合国家的法律、法规和方针、政策，与上级机关和本机关的相关规定是否矛盾，与有关部门、地区的意见是否一致，需要会签的公文，是否已送有关单位会签。
（三）事实是否准确，措施是否切实可行，与以前的公文是否重复。
（四）使用紧急程度、秘密等级、公文种类、格式和文字表述是否准确、规范。
第三十四条 部门不应将代拟文稿直接送本级政府领导个人签批。未经发文机关文秘部门审核的文稿，领导人原则上不予受理签发。
第三十五条 审核后的公文，应当按签发权限送领导人签发。重要的或者涉及面广的公文，应当由正职或者主持日常工作的副职领导人签发。属于领导人职权范围的公文，一般由该领导人签发，必要时送其他领导人审核或者会签。经授权，有的公文可由秘书长或者办公厅（室）主任签
发。
第三十六条 审批公文，主批人应当明确签署意见，并写上姓名和时间。其他审批人也应当签名署时，如无具体意见可视为同意。
第三十七条 草拟、修改和签批公文，用笔用墨必须符合存档要求，签批或者修改公文时不得写在装订线以外。
第三十八条 对上级机关的公文，如无具体贯彻意见，除绝密或者注明不准翻印的以外，经本级机关秘书长或者办公厅（室）主任批准可以翻印，并注明翻印机关、时间、份数和印发范围。密码电报不得翻印、复制，不得密电明复、明电密电混用。
第三十九条 传递、管理秘密公文时，必须采取保密措施，确保安全。利用计算机、传真机等传输秘密公文，必须采用加密装置。绝密级公文不得利用计算机、传真机传输。
第四十条 上报的公文，如不符合本实施细则第十九条、第二十条、第二十一条、第二十八条和第三十一条第一、二项的规定，上级机关的文秘部门可退回呈报单位。主办部门代上级机关草拟的文稿，如不符合本实施细则第二十八条、第三十一条和第三十四条的规定，上级机关的文秘
部门可提出处理意见，由代拟文稿单位修改、补办手续或者重新拟稿。

第六章 公文立卷、归档和销毁
第四十一条 公文办理完毕后，应当根据《中华人民共和国档案法》和有关规定，及时将公文定稿、正本和有关材料整理立卷。电报随同文件一起立卷。
第四十二条 公文归档，应当根据其相互联系、特征和保存价值分类整理立卷。保证档案的齐全、完整，能正确反映本机关的主要工作情况，以便于保管和利用。
第四十三条 联合办理的公文，原件由主办单位立卷，其他单位保存复制件。
第四十四条 公文复制件作为正式公文使用时，应当加盖复制机关证明章，视同正式公文妥善保管。
第四十五条 凡本机关或者本机关主办的重要会议形成的文件（包括录音带、录像带、照片等有关材料），应当由会议组织人员负责并本机关文秘部门立卷。凡部门以本级政府名义召开的业务会议形成的文件，由部门立卷、归档。
第四十六条 立好的案卷，应当按照有关规定定期向档案部门移交。移交时应当有严格的交接手续。个人不得保存应当存档的公文。
第四十七条 没有归档价值和存查价值的公文，经过鉴别和办公厅（室）主管领导批准，可以定期销毁。销毁秘密公文应当进行登记，由二人监销，不得丢失、漏销。

第七章 附 则
第四十八条 行政法规、规章方面的公文，依照有关行政法规处理。涉外的公文，由有关部门按上级机关的要求办理。企事业单位的公文处理办法可参照本实施细则另行制订。
第四十九条 本实施细则自1995年1月1日起施行。过去下发的有关行政机关公文处理规定，凡与本实施细则不一致的，以本实施细则为准。
第五十条 本实施细则由甘肃省人民政府办公厅负责解释。



1994年11月17日